Можно ли ндс сдать на бумажном носителе

Ответы на вопросы в статье по теме: "Можно ли ндс сдать на бумажном носителе" с выводами. Здесь собран и подготовлен тематический материал. При возникновении вопросов задавайте их юристу-консультанту.

ФНС разъяснила, как сдавать декларации по НДС на бумаге

Письмо ФНС от 30.01.2015 г. № ОА-4-17/[email protected] «Об особенностях предоставления деклараций по НДС» содержит разъяснения по поводу сдачи налогоплательщиками деклараций по НДС на бумажных носителях.

Изменения во второй части Налогового Кодекса Российской Федерации, вступившие в силу 1 января 2015 года, внесенные Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. N 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в части представления налоговых деклараций по НДС, сделали невозможным предоставление деклараций в бумажном формате, налогоплательщиками, не имеющими на это права. Такие декларации, в соответствии с новой редакцией пункта 5 ст 174 НК РФ, не считаются предоставленными.

Право предоставлять в ФНС налоговую декларацию по НДС в бумажном формате сохранилось только за налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС или являющимися налогоплательщиками НДС, но освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с вычислением НДС
и уплатой налога.

Таким образом, соответствии с пунктами 196-203 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию налогоплательщиков, при приеме декларации по НДС лично, налоговый инспектор проверяет налогоплательщика на соответствие пункту 5 ст 174 Налогового кодекса РФ и не принимает у него декларацию, при выявлении несоответствия этому пункту, о чем информирует налогоплательщика в устной форме. Если декларация в бумажной форме поступила в адрес ФНС по почте, а ее отправитель не соответствует требованиям пункта 5 статьи 174 НК РФ, ФНС не принимает декларацию, о чем информирует налогоплательщика письменно. При этом такая декларация, в обоих случаях считается непредоставленной.

В случае, когда налогоплательщик соответствует критериям на право представления декларации по НДС в бумажном формате, сотрудник ФНС принимает ее и ставит на титульном листе отметку «принята», заверенную своей подписью.

На заметку:
выбрать оператора электронной отчетности для отправки деклараций по НДС можно в специальном разделе на нашем портале.

Как сдать налоговую декларацию по НДС в 2019 году

Способы представления декларации по НДС

Декларация по НДС представляется через операторов электронного документооборота (ЭДО) по каналам телекоммуникационной связи (п. 5 ст. 174 НК РФ).

В п. 3 ст. 80 НК РФ приведены основные требования, которым должен соответствовать оператор ЭДО. Это должна быть российская организация, отвечающая требованиям ФНС России (абз. 2, 3 подп. «а» п. 6 ст. 10, ч. 3 ст. 24 закона № 134-ФЗ).

Применение электронной формы подачи деклараций должны соблюдать не только налогоплательщики по НДС, но также налоговые агенты и лица, имеющие обязательства перед бюджетом в рамках п. 5 ст. 173 НК РФ (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Исключение в способе представления декларации по НДС сделано только для налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ). Такие налоговые агенты могут представить декларацию на бумаге, при условии что они не являются крупнейшими налогоплательщиками и численность их сотрудников не превышает 100 человек (ст. 80 НК РФ). Однако в случае, если такие налоговые агенты работают по договору комиссии, агентирования или по договорам транспортной экспедиции, представление декларации в электронном виде для них также обязательно (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Порядок удостоверения сведений декларации по НДС

Для подтверждения достоверности данных используется усиленная квалифицированная подпись (ст. 80 НК РФ). Данное требование является обязательным, так как закреплено на законодательном уровне.

Если декларацию вместо законного представителя подписывает иное лицо (п. 1 ст. 26, ст.ст. 27, 29 НК РФ), то к декларации (в том числе к ее электронной копии) должна быть приложена соответствующая доверенность (абз. 3 п. 5 ст. 80 НК РФ). Представить ее можно также в электронном виде посредством ТКС (абз. 4 п. 5 ст. 80 НК РФ).

Дата получения декларации по НДС

При представлении сведений по ТКС необходимо руководствоваться порядком, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169. При этом форма представления данных определяется ФНС и Минфином РФ (п. 7 ст. 80 НК РФ). Налоговая служба обязана в течение суток с момента отправки сведений представить квитанцию о приеме данных по ТКС (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ, абз. 2 п. 3 раздела II порядка заполнения декларации, утв. приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169). Дублирования декларации на бумажном носителе не требуется (п. 6 разд. I порядка заполнения декларации). Датой представления декларации считается дата ее отправки, зафиксированная в подтверждающем документе оператора ЭДО (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 4 раздела II порядка заполнения декларации, утв. приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169). Если налогоплательщик нарушил сроки предоставления данных, он будет привлечен к налоговой ответственности.

См. дополнительно материалы:

Декларация по НДС представляется в электронном виде всеми налогоплательщиками, налоговыми агентами и лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ. Представить декларацию по НДС на бумажном носителе могут только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или являются освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, при условии что они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам и численность их персонала не превышает 100 человек.

Как заполнить и сдать нулевую декларацию по НДС

Кто обязан сдавать?

Все организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения, обязаны сдавать декларацию по НДС. При этом в случае отсутствия деятельности в течение квартала сдается нулевая декларация по НДС.

Как правильно заполнить нулевую декларацию по НДС?

Документ состоит из 11 листов, но чтобы сдать нулевую отчетность, достаточно заполнить титульный лист и первый раздел.

Заполнение нулевого бланка не отличается от составления отчетности с показателями.

Обязательными реквизитами являются ИНН, КПП, ОКТМО, подпись и дата составления. В суммовых полях проставляются прочерки.

Н ельзя вносить исправления с помощью «штриха» или замазки.

Срок сдачи установлен до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ ).

Можно ли сдавать нулевые декларации по НДС почтой?

Документ предоставляется только в электронном виде. На бумажном носителе возможно представление отчета только налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС или являющимися налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ и Письмо ФНС от 20.03.2015 № ГД-4-3/[email protected]).

Читайте так же:  Ящики для хранения оружия и боеприпасов

Как сдать ЕУД

Организации и ИП, признаваемые налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств, и не имеющие по налогам объектов налогообложения, представляют единую (упрощенную) налоговую декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ и Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-02-08/7946).

Бланк утвержден приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Скачайте его в конце статьи.

ЕУД предоставляется в ИФНС одним из ниже перечисленных способов:

  • в электронном виде с помощью программных продуктов, предназначенных для отправки отчетности;
  • в электронном виде с помощью программы от ФНС (потребуется зарегистрированная ЭЦП);
  • на бумажном носителе и лично предоставить в ИФНС;
  • на бумажном носителе и отправить почтой (ценным письмом с описью вложения).

Сдать НДС на бумаге можно

Налоговая служба России «обрадовало» налогоплательщиков и издало в феврале поясняющее письмо для не любителей читать налоговый кодекс. В нем говорится только о порядке сдачи НДС в форме декларации в 2015 году. В этом письме налоговики ссылаются на абзац 5 пункта 5 статьи 174 НК РФ (самый последний — от 1.01. 2015 года).

В письме еще раз напомнили, что с 1 января 2015 года квартальные декларации НДС будет принята инспекцией только при сдаче в электронной форме, а точнее через специализированного оператора с применением ЭЦП. Если же налогоплательщик не хочет подключаться и принесет декларацию лично или отправит ее почтой России в 2015 году, то она проигнорируется и будет считаться не сданной. Напомним, что еще в 2014 году налоговые инспекции говорили, что не будут принимать «почтовые» декларации, но письмо Минфина вынуждало их принимать НДС, присланные почтой, и максимум, что они могли, так это выписать штраф в размере 200 рублей.

Как сдать НДС на 100% в последний момент

Самый простой и надежный способ — это подключиться к самой крупной программе сдачи отчетности. Плюсы заключаются в круглосуточной техподдержке, до которой можно дозвониться в любой момент и, особенно важно, в период сдачи деклараций. А во-вторых, чтобы оператор по умолчанию сообщал (той же смс) о ходе обработки декларации в самой налоговой. Контур – это лучший вариант для собственного спокойствия, они на рынке появились первыми, самые крупные и на любые изменения законодательства реагируют первыми среди всех операторов, тем более в нашей области они еще и недорогие.

Не хотите сами следить за сроками деклараций НДС и готовить их по новым правилам? Самое время ликвидироваться, пока не настал горячий сезон в апреле.

Можно ли сдать НДС на бумаге

Можно, но исключение действует только на 2 случая:

  • Для налогового агента + не является налогоплательщиком НДС,
  • Для плательщика НДС, но имеющий право (освобожденный) не исчислять и не платить налог (подробней в абз. 2 п. 5 ст. 174 НК).

Уточненная декларация НДС в 2015 тоже в электронной форме

Начиная с начала 2015 года все уточненные версии деклараций НДС (даже если сданы первоначальные в 2014, 2013 и т.д.), сдаются только с ЭЦП (подробней в ч. 3 и 7 ст. 5 № 347-ФЗ.

ФНС напомнила порядок приема декларации по НДС в бумажном виде

Факт приема бумажной декларации по НДС подтверждает соответствующая отметка с оттиском штампа «Принята» на титульном листе отчетности. Об этом напомнила Федеральная налоговая служба в письме от 30.01.15 № ОА-4-17/[email protected] Но если декларация должна быть представлена в электронной форме, а налогоплательщик представил ее бумажный аналог (пусть и в установленный срок), то такая отчетность будет считаться непредставленной, предупреждают в налоговом ведомстве.

Как известно, с 1 января 2014 года декларации по НДС представляются в электронном виде (см. «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет»). Однако на некоторые категории налогоплательщиков эта обязанность не распространяется. Так, если налоговый агент, который не является плательщиком НДС или является налогоплательщиком, освобожденным от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога, не осуществляет посреднической деятельности, то он вправе представлять декларацию по НДС на бумаге (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кроме того, правило отчитываться в электронном виде не распространяется на декларации за IV квартал 2013 года и прошлые налоговые периоды (см. «Минфин: декларации по НДС за IV квартал 2013 года и «уточненки» за прошлые налоговые периоды можно сдать и на бумаге»).

Налоговики напоминают, что декларацию по НДС в бумажном виде можно либо лично принести в инспекцию, либо направить письмом по почте. И если порядок приема декларации соблюден (то есть, если компания вправе отчитываться на бумаге), то на титульном листе декларации инспектор проставит отметку о приеме и дату приема с оттиском штампа «Принята». Если же налогоплательщик обязан отчитываться в электронной форме, то в приеме бумажной декларации будет отказано, о чем налогоплательщику (его представителю) объявят устно. Если отчетность была отправлена почтой, то об отказе в ее приеме инспекция проинформирует письменно.

Единая упрощенная декларация взамен декларации по НДС: сдавать электронную или можно на бумаге?

Если за отчетный период у вас не было объекта налогообложения по НДС и движения денег на счете и по кассе, вместо нулевой декларации по НДС вы можете сдать единую упрощенную декларацию. Это право прописано в п. 2 ст. 80 НК РФ.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС, мы рассказали тут.

Отчетность по НДС, как известно, подается только в электронной форме по ТКС (за некоторыми исключениями). Так требует п. 5 ст. 174 НК РФ. Это требование касается в том числе и нулевой НДС-отчетности.

Декларация на бумаге считается неподанной, и за это положен штраф. Причем штраф налагают не за нарушение способа сдачи декларации (напомним, по ст. 119.1 НК РФ это всего 200 руб.), а именно за несдачу декларации — по ст. 119 НК РФ. То есть за бумажную нулевку с вас возьмут уже 1000 руб. Да еще и счет могут заблокировать.

А как быть, если вы решили заменить декларацию по НДС единой упрощенной? Ее тоже отправлять по ТКС?

Нет, это необязательно. Ведь требование п. 5 ст. 174 НК РФ касается непосредственно декларации по НДС и на единую упрощенную декларацию не распространяется. Это подтверждает и Минфин в письме от 28.06.2018 № 03-11-11/44580.

А значит, вы можете спокойно составить и сдать ЕУД на бумаге. Но для этого вам нужно будет немного поторопиться. НДС сдается до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а срок сдачи единой декларации истекает раньше — 20-го числа. Кстати, 20 октября — воскресенье. Поэтому сдать упрощенную отчетность по НДС за 3-й квартал можно будет еще 21.10.2019. Заодно с НДС этой же декларацией можете отчитаться и по налогу на прибыль.

Читайте так же:  Решение суда по уголовному делу образец

Заметим также, что подать упрощенную декларацию вы можете и в тех случаях, если за предшествующие кварталы сдавали нулевые декларации по НДС и прибыли. Требования сдавать ЕУД только с начала года в НК РФ нет.

Правильно заполнить единую упрощенную декларацию вам помогут комментарии экспертов нашего сайта:

Бумажный НДС

С января 2015 г. бумажный НДС не имеют права подавать налогоплательщики, которые должны подавать декларацию только в электронном виде. Если все сроки соблюдены, а это требование не выполнено, то официальный отчет не будет считаться предоставленным. Напомним, что с 2014 года декларации, в том числе уточненные, должны предоставляться по телекоммуникационным каналам связи не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Остается возможность подавать бумажный НДС только за налоговыми агентами, которые:

  • не являются плательщиками этого налога;
  • являются плательщиками, но освобождены от исполнения функций налогоплательщика.

Заказать счёт фактуры

Штрафы для тех, кто решиться сдать НДС на бумажном носителе

Когда субъект решится сдать НДС на бумажном носителе, то можно получить штраф за нарушение законного способа предоставления налоговой декларации. Штраф составляет 200 рублей, если факт предоставления отчетности не подлежит сомнению, а только нарушен способ подачи. Если компания подала сначала документацию на бумажном носителе, а потом на электронном, но сроки принятия последней не были нарушены, то основания для привлечения к административной ответственности не существует.

Когда принимается решение сдать НДС на бумажном носителе, нужно быть готовым к тому, что за непредставление отчета в электронном виде можно оказаться оштрафованным и за несоблюдение сроков. Ответственность предусмотрена ст. 119 НК РФ. По ней придется заплатить 5% от суммы налога, которая не была оплачена своевременно. Штраф взимается как за полные, так и неполные месяцы. При этом максимальный его размер не может превышать 30%.

Имеют ли право сдавать НДС в бумажном виде крупные компании?

Предоставлять декларацию в электронном виде обязаны только налогоплательщики, которые относятся к категории крупнейших. Не получится сдать НДС в бумажном виде:

  • У компаний, где численность сотрудников за прошлый год превышала сто работников.
  • У налогоплательщиков, которые состояли на учете в ФНС в качестве крупнейших.

Проверить факт отнесения к этим категориям сотрудники налоговой службы могут с использованием автоматической системы, которая была создана для поиска расхождений в налоговых декларациях. При необходимости инспектор может потребовать от плательщика налогов пояснения. В их роли выступают счет-фактуры.

Как заполнить и сдать НДС в бумажном виде?

Налоговые агенты, имеющие право предоставить НДС в бумажном виде должны помнить обо всех правилах. Титульный лист обязательно должен содержать:

  • номер корректировки;
  • код налогового периода;
  • координаты управляющего организации и сведения из документов, подтверждающих такие полномочия.

В разделах 8 и 9 отображаются данные из книг покупок и продаж, но приложения нужны только при уточнении сведений. Раздел 1 должен заполняться в последнюю очередь. Налоговым агентам придется и заполнить второй раздел.

Можно ли купить бумажный НДС?

Сегодня появились компании, которые предлагают бумажный НДС купить. В этом случае речь идет о схеме, когда бизнес закупает что-либо для снижения НДС и уменьшения оплаты в бюджет. В реальности такой налог прописывается только в документах. Компании-клиенту предлагают взаимодействие через цепь специальные подставные компании, продумывают сделки, оформляемые по бумагам. Все выглядит правдоподобно: одна компания предоставила продукт, другая купила. Подтверждается это счет-фактурами и договорами.

Если ФНС предположит, что было принято купить бумажный НДС таким образом, то для таких фирм будет проведена более тщательная камеральная проверка. Специально для этих целей была выпущена в 2017 году внутренняя инструкция. Налогоплательщика попросят подать уточненную декларацию и доплатить разницу. Если выясниться, что использовались схемы бумажного НДС, велика вероятность получить штраф. Его размер будет составлять 40% от невыплаченных сумм.

Выясняется наличие таких тонкостей помощью специальной системы, которая обнаруживает разрывы по налогу. Поэтому использование схем бумажного НДС очень рискованно. Поэтому критически важно обращаться именно к нашей компании, поскольку качество наших услуг сводит на нет все риски.

Можно ли сдать «нулевую» декларацию по НДС на бумажном носителе?

Можно сдать «нулевую» декларацию по НДС на бумажном носителе?

Решение вопроса

Нет, все декларации по НДС, в том числе и с нулевыми показателями, подлежат представлению только в электронном виде. Сдача отчетности на бумаге будет приравнена к непредставлению ее вовсе.

На бумажном носителе Вы можете представить единую упрощенную декларацию по НДС, но для ее сдачи необходимо соблюдение нескольких условий, в частности, отсутствие любых операций, в результате которых происходит движение средств по кассе и отсутствие объектов налогообложения по НДС.

Можно сдать ндс на бумажном носителе

Можно ли сдать НДС на бумажном носителе?

Многие люди сегодня хотят узнать, можно ли сдать НДС на бумажном носителе и как сдавать НДС в электронном виде ? Сейчас действуют новые правила, поэтому важно ознакомиться со всеми положениями.

Важно помнить, что существует несколько главных особенностей и отличий от предыдущих версий. В статье приведены ответы на часто задаваемые вопросы, а также можно ли сдать НДС на бумажном носителе.

Новые изменения

Налоговая служба уже 3 года использует автоматическую систему. Именно поэтому налогоплательщики могут не искать информацию, можно ли сдать НДС на бумажном носител е. Основная задача заключается в том, что специалистам нужно облегчить работу, которая связана с расхождениями в налоговых декларациях от контрагентов. Налоговая инспекция имеет полное право требовать дополнительные пояснения от налогоплательщиков. Это счета-фактуры, которые должны оформляться во время сделки.

Налогоплательщики, которые не знают, можно ли сдавать НДС на бумажном носителе , могут ознакомиться с новыми нововведениями. Сейчас все декларации подаются исключительно в электронном виде. Система отслеживает все ошибки и недостоверность отраженной информации.

Если поставщики не отчитываются по НДС декларации

Если поставщик не сдает НДС, то налоговый вычет по счету-фактуре квалифицируется в качестве необоснованной налоговой выгоды. Лучше отказаться от такого сотрудничества. Когда поставщик не сдает НДС , то в большинстве случаев выписывают штраф, пеню или доначисления к налогам, которые подлежат обязательной оплате.

Если контрагент сдал декларацию, то это не говорит о его надежности. Часто счета фальсифицируются, поэтому налоговая настаивает на проверке. Часто, когда поставщики не сдают НДС , имеют недействительную организацию. Перед сотрудничеством важно проверить всю информацию, легальность ведения бизнеса.

Читайте так же:  Штраф за оскорбление в социальных сетях

Налоговым Кодексом не предусмотрено обязательное контролирование контрагентов. Они выносят предупреждение, чтобы не столкнуться с ситуацией, когда контрагенты не сдают декларацию по НДС , потому что сделка была нелегальной.

Многие люди сталкиваются с такой ситуацией, когда по итогу камерной проверки организация получает требование от налоговой в предоставлении счета-фактуры по операциям с конкретным поставщиком. Если контрагент не сдал декларацию по НДС , то организация столкнется с определенными трудностями. Декларация не сможет пройти успешную перекрестную проверку.

Инспектор ИФНС предложит связаться с поставщиком. Но, бывают случаи, когда контрагент не сдал декларацию по НДС и отказывается ее предоставить. Существует высокая вероятность того, что организация получит отказ в вычетах и доначислении НДС.

Как показывает практика, когда контрагент не сдал декларацию по НДС , то его компаньоны сталкиваются с доначислением пени, штрафами и большими налогами. В таком случае можно обжаловать решение ИФНС в вышестоящих инстанциях. Если не удастся получить положительный результат, можно обратиться в суд. Важно доказать, что организация не сговаривалась с неплательщиком НДС, а также перед заключением договора была проведена тщательного проверка контрагента.

Как подавать НДС в электронном виде

Каждый человек, который занимается предпринимательской деятельностью должен знать, как сдавать НДС в электронном виде . Бумажные носители могут использовать только налоговые агенты, которые не относятся к категории плательщиков НДС. Они освобождаются от обязанностей оплаты этого налога.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сайт Бухотчет.ру помогает людям, которые не знают, как сдавать НДС в электронном виде , а также предоставляет форму для самостоятельной сдачи. Важно заполнить форму и отправить ее специалистам. Далее проводится оплата банковской картой или электронными деньгами. Операторы обязательно проверят документацию, подскажут, как сдать НДС в электронном виде . Они исправят все ошибки и неточности.

Можно ли сдать НДС на бумажном носителе?

Можно ли сдать НДС на бумажном носителе?

Многие люди сегодня хотят узнать, можно ли сдать НДС на бумажном носителе и как сдавать НДС в электронном виде ? Сейчас действуют новые правила, поэтому важно ознакомиться со всеми положениями.

Важно помнить, что существует несколько главных особенностей и отличий от предыдущих версий. В статье приведены ответы на часто задаваемые вопросы, а также можно ли сдать НДС на бумажном носителе.

Новые изменения

Налоговая служба уже 3 года использует автоматическую систему. Именно поэтому налогоплательщики могут не искать информацию, можно ли сдать НДС на бумажном носител е. Основная задача заключается в том, что специалистам нужно облегчить работу, которая связана с расхождениями в налоговых декларациях от контрагентов. Налоговая инспекция имеет полное право требовать дополнительные пояснения от налогоплательщиков. Это счета-фактуры, которые должны оформляться во время сделки.

Налогоплательщики, которые не знают, можно ли сдавать НДС на бумажном носителе , могут ознакомиться с новыми нововведениями. Сейчас все декларации подаются исключительно в электронном виде. Система отслеживает все ошибки и недостоверность отраженной информации.

Если поставщики не отчитываются по НДС декларации

Если поставщик не сдает НДС, то налоговый вычет по счету-фактуре квалифицируется в качестве необоснованной налоговой выгоды. Лучше отказаться от такого сотрудничества. Когда поставщик не сдает НДС , то в большинстве случаев выписывают штраф, пеню или доначисления к налогам, которые подлежат обязательной оплате.

Если контрагент сдал декларацию, то это не говорит о его надежности. Часто счета фальсифицируются, поэтому налоговая настаивает на проверке. Часто, когда поставщики не сдают НДС , имеют недействительную организацию. Перед сотрудничеством важно проверить всю информацию, легальность ведения бизнеса.

Налоговым Кодексом не предусмотрено обязательное контролирование контрагентов. Они выносят предупреждение, чтобы не столкнуться с ситуацией, когда контрагенты не сдают декларацию по НДС , потому что сделка была нелегальной.

Многие люди сталкиваются с такой ситуацией, когда по итогу камерной проверки организация получает требование от налоговой в предоставлении счета-фактуры по операциям с конкретным поставщиком. Если контрагент не сдал декларацию по НДС , то организация столкнется с определенными трудностями. Декларация не сможет пройти успешную перекрестную проверку.

Инспектор ИФНС предложит связаться с поставщиком. Но, бывают случаи, когда контрагент не сдал декларацию по НДС и отказывается ее предоставить. Существует высокая вероятность того, что организация получит отказ в вычетах и доначислении НДС.

Как показывает практика, когда контрагент не сдал декларацию по НДС , то его компаньоны сталкиваются с доначислением пени, штрафами и большими налогами. В таком случае можно обжаловать решение ИФНС в вышестоящих инстанциях. Если не удастся получить положительный результат, можно обратиться в суд. Важно доказать, что организация не сговаривалась с неплательщиком НДС, а также перед заключением договора была проведена тщательного проверка контрагента.

Как подавать НДС в электронном виде

Каждый человек, который занимается предпринимательской деятельностью должен знать, как сдавать НДС в электронном виде . Бумажные носители могут использовать только налоговые агенты, которые не относятся к категории плательщиков НДС. Они освобождаются от обязанностей оплаты этого налога.

Сайт Бухотчет.ру помогает людям, которые не знают, как сдавать НДС в электронном виде , а также предоставляет форму для самостоятельной сдачи. Важно заполнить форму и отправить ее специалистам. Далее проводится оплата банковской картой или электронными деньгами. Операторы обязательно проверят документацию, подскажут, как сдать НДС в электронном виде . Они исправят все ошибки и неточности.

Можно ли сдать НДС на бумажном носителе?

Владельцы небольших компаний и предприниматели задаются вопросом, можно ли сдать НДС на бумажном носителе, чтобы не тратиться на выпуск электронных ключей и покупку специальных программ для сдачи отчетности?

Ответ на данный вопрос содержится в статье 174 Налогового кодекса РФ, которая гласит:

Налогоплательщики … обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом…

Если всё же попытаться сдать НДС на бумажном носителе (например, отправив декларацию заказным письмом в адрес ИФНС), ничего хорошего из этого не выйдет: такая налоговая декларация будет считаться непредставленной, а значит, за нее полагается штраф.

На это прямо указывается в той же статьей Налогового кодекса РФ:

При представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае … такая декларация не считается представленной.

Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности?

Сдача электронной отчетности по НДС: есть ли альтернатива

Отчетность по НДС должна сдаваться всеми плательщиками этого налога — ИП и юрлицами — в электронном виде через специализированного оператора. Данная процедура предполагает наличие у налогоплательщика:

  • электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
  • доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;
  • доступа к интернету.
Читайте так же:  Матрица на телефоне сломалась что делать

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не будет выполнено, отчетность по НДС в электронном виде отправить не получится. Но возникновение подобной ситуации вполне вероятно: сертификат ЭЦП может закончиться или аннулироваться в силу тех или иных причин, программа для отправки документов зависнет или заразится вирусом, а сбои в доступе к ресурсам Интернета не редкость даже в крупнейших городах.

Как в этом случае быть налогоплательщику?

Вариант здесь один — сдать отчетность через доверенное лицо. Некоторое время налогоплательщики пользовались возможностью предоставить декларацию в бумажном виде, при этом уплатив штраф за отчетность не по форме в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Однако с 2015 года в п. 5 ст. 174 НК РФ четко указано, что декларация на бумаге считается непредставленной. А это уже совсем другие штрафы.

Как сдать декларацию по НДС через представителя: нюансы

Главное условие пользования рассматриваемым вариантом направления декларации по НДС в налоговую — оформление доверенности на представителя. Для ИП она должна быть обязательно заверена нотариально, юрлица оформляют доверенность без участия нотариуса.

Доверенность должна оказаться в налоговой до представления декларации (п. 1.11 Методических рекомендаций, утвержденных приказом ФНС РФ от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398). Иначе есть риск, что в приеме декларации откажут. На это указала ФНС в письме от 09.11.2015 № ЕД-4-15/[email protected]

Подробнее см. здесь.

Технически это можно сделать 2 способами:

  • Заблаговременно отнести или направить по почте в ФНС бумажную копию оформленной доверенности.
  • Также заранее направить копию доверенности по ТКС. Скан-образ должен быть подписан УКЭП доверителя. Представитель сделать этого не может. Представлять дополнительно бумажную копию доверенности налоговикам не нужно.

Сдать отчетность по НДС его плательщикам можно только в электронной форме. Если фирме не удается это сделать самостоятельно, можно направить декларацию в налоговую через представителя. Для этого нужно оформить и отдать налоговикам доверенность.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Начиная с 1-го квартала 2019 года отчитываться по НДС нужно по новой форме. О ее заполнении читайте здесь.

Об определении правомерности представления декларации по НДС на бумажном носителе

В налоговых инспекциях может назначаться ответственный сотрудник, в обязанности которого входит определение правомерности представления декларации по НДС на бумажном носителе

С 1 января 2015 года декларация по НДС должна представляться в электронной форме. Декларация на бумажном носителе может быть представлена только налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС или являющимися налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Данное правило касается в том числе уточненных деклараций, которые поданы после 1 января 2015 года.

В случае соблюдения Порядка представления Декларации должностное лицо, осуществляющее прием Декларации, проставляет на титульном листе Декларации отметку о приеме, дату приема с оттиском штампа «Принята», ставит свою подпись, рядом с которой Ответственный сотрудник ставит свою подпись.

В случае несоблюдения порядка представления декларации ответственный сотрудник устно информирует налогоплательщика (его представителя), что декларация не принята с указанием причин. Если декларация направлена в виде почтового отправления, то в адрес налогоплательщика (налогового агента) направляется информационное письмо за подписью начальника налогового органа, в котором сообщается, что в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ декларация не считается представленной.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 30 января 2015 г. N ОА-4-17/[email protected]

ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НДС

Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в действие с 1 января 2015 г. изменений, внесенных во вторую часть Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. N 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон N 347-ФЗ) в части представления налоговых деклараций по НДС, сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 5 пункта 5 статьи 174 Кодекса в редакции, действующей с 1 января 2015 г., декларация по НДС, которая должна быть представлена в электронной форме, а была подана на бумажном носителе, не считается представленной.

Налоговая декларация по НДС на бумажном носителе (далее — Декларация) представляется только налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС или являющимися налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (абзац 2 пункта 5 статьи 174 Кодекса).

Новые правила, установленные в пункте 5 статьи 174 Кодекса, касаются деклараций, в том числе уточненных, которые поданы после 1 января 2015 г. (части 3 и 7 статьи 5 Закона N 347-ФЗ).

В целях принятия решения о соблюдении налогоплательщиком (налоговым агентом) норм, установленных пунктом 5 статьи 174 Кодекса, начальник налогового органа при необходимости назначает ответственных сотрудников налогового органа, в обязанности которых входит определение правомерности представления Декларации (далее — Ответственный сотрудник).

I. Прием Деклараций, представленных в налоговый орган налогоплательщиком (налоговым агентом) лично или через представителя.

Должностное лицо, осуществляющее прием Декларации, информирует налогоплательщика (его представителя) о необходимости подтверждения соблюдения порядка представления Декларации, установленного пунктом 5 статьи 174 (далее — Порядок), и приглашает Ответственного сотрудника.

В случае соблюдения Порядка представления Декларации должностное лицо, осуществляющее прием Декларации, проставляет на титульном листе Декларации отметку о приеме, дату приема с оттиском штампа «Принята», ставит свою подпись, рядом с которой Ответственный сотрудник ставит свою подпись.

Дальнейшие действия осуществляются в соответствии с пунктами 196 — 203 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 г. N 99н (далее — Регламент).

В случае несоблюдения Порядка представления Декларации Ответственный сотрудник устно информирует налогоплательщика (его представителя), что Декларация не принята с указанием причины (пункт 5 статьи 174 Кодекса).

II. Представление Декларации в налоговый орган в виде почтового отправления.

Должностное лицо отдела по работе с налогоплательщиками (далее — ОРН) не позднее 10 часов рабочего дня, следующего за днем поступления Декларации в ОРН, сообщает Ответственному сотруднику об указанном факте.

В случае соблюдения Порядка представления Декларации должностное лицо ОРН проставляет на титульном листе Декларации отметку о приеме, дату приема с оттиском штампа «Принята», ставит свою подпись, рядом с которой Ответственный сотрудник ставит свою подпись.

Читайте так же:  Межведомственная комиссия при цб 115 фз

Дальнейшие действия осуществляются в соответствии с пунктами 207 — 209 Регламента.

В случае несоблюдения Порядка представления Декларации в адрес налогоплательщика (налогового агента) направляется информационное письмо за подписью начальника налогового органа, в котором сообщается, что в соответствии с пунктом 5 статьи 174 Кодекса Декларация не считается представленной.

Какие отчеты подаются в ФНС в электронном виде в 2020 году

С 01.01.2020 года вступают в силу законодательные изменения, согласно которым дополнен список отчетности, которую налогоплательщики обязаны подавать в электронном виде. В статье разберем, какие отчеты подаются в ФНС в электронном виде в 2020 году, а также выясним порядок подачи электронной отчетности в налоговую.

Какие отчеты подаются в ФНС в электронном виде в 2020 году

В 2020 году, как и ранее, плательщики НДС подают декларацию по налогу исключительно в электронном виде. Данное обязательство применяется ко всем плательщикам НДС без исключения. Таким образом, подавать только электронные декларации по НДС обязаны как юрлица, так и ИП, вне зависимости от организационно-правовой структуры и формы собственности.

Кроме того, с 01.01.2020 года закон «О бухучете» дополнен новым требованием, согласно которому организации, которые обязаны подавать в контролирующие органы обязательную финансовую отчетность, будут подавать ее исключительно в электронном виде. Кроме того, с 2020 года баланс, отчет о финансовых результатах и прочие формы обязательной отчетности необходимо подавать не в Росстат, как ранее, а в территориальный орган ФНС.

Видео (кликните для воспроизведения).

Ниже представлена таблица с перечнем отчетности, которую налогоплательщики подают в ФНС в электронном виде:

Налоговая декларация по НДС Отчетный период Календарный год
Не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом Ответственность за непредоставление электронной декларации НДС

Согласно ст. 119 НК РФ, налогоплательщик, нарушивший порядок подачи налоговой отчетности, обязан уплатить штраф в размере 5% от суммы налога, отраженной в декларации, но не менее 1.000 руб. Штраф взымается на только в случае непредоставления либо несвоевременного предоставления декларации в фискальную службу. Начисление штрафа производится также в случае, когда организацией (ИП) из числа плательщиков НДС налоговая декларация предоставлена не в электронной форме, а на бумажном носителе.

Кроме того, согласно п.3 ст. 76 НК РФ при непредоставлении декларации по НДС (в том числе подаче документа в бумажном виде вместо электронного) в течении более 10-ти дней, ФНС вправе заблокировать счета налогоплательщика.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Штраф за непредоставление баланса в электронном виде

Что касается организаций, нарушивших порядок подачи обязательной отчетности, то к ним применяются меры взыскания согласно ст. 15.11 КоАП.

Непредоставление или несвоевременно предоставления финансовой отчетности в ФНС наказывается штрафом в размере от 5.000 руб. до 10.000 руб. В случае если подобное административное правонарушение совершено повторно, то размер штрафа возрастает до 10.000 руб. – 20.000 руб., а должностные лица предприятия, ответственные за нарушение, могут быть дисквалифицированы.

Аналогично налоговой декларации НДС, баланс и прочие формы отчетности, поданные в ФНС на бумажном носителе, считаются непредоставленными в случае, если их предоставил субъект хозяйствования, который имеет обязательства по подаче финансовой отчетности. За данное нарушение ФНС вправе начислить штраф согласно КоАП. Своевременность подачи баланса в данном случае значения не имеет.

Электронная отчетность по страховым взносам: сроки, штрафы

В 2020 году организации и ИП со средней численностью сотрудников 25 человек и более подают отчетность во внебюджетные фонды только в электронном виде. Электронная форма отчетов предусмотрена для ПФР (СЗВ-М, СЗВ-Стаж, ОДВ-1) и ФСС (4-ФСС).

Кроме того, работодатели-страхователи с штатом сотрудников от 25-ти человек подают в ФНС электронную форму расчета по страховым взносам (РСВ). Расчет подается ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При нарушении порядка подачи РСВ (непредоставление, несвоевременное предоставление, подача отчета в бумажном виде вместе электронного) на страхователя налагается штраф согласно ст. 119 НК РФ – 5% от суммы взносов, отраженных в отчете, но не менее 1.000 руб.

Как подать электронный отчет в налоговую: пошаговая инструкция

Для того чтобы подать отчет в электронной форме, налогоплательщику необходимо подключиться к системе электронного документооборота с ФНС. Как это сделать – расскажем ниже.

Шаг #1. Подключитесь к системе электронного документооборота ФНС

Для подключения к электронному документообороту ФНС организации следует:

  • заключить договор с оператором электронного документооборота на оказание телекоммуникационных услуг;
  • выбрать, приобрести и установить ПО, которое будет обеспечивать обмен электронной информацией с фискальной службой. Как правило, ПО устанавливает оператор электронного документооборота в рамках оказания услуг, предусмотренных договором;
  • получить ключи электронной цифровой подписи (ЭЦП), которые необходимы для подписания электронных документов. Выдачу ключей осуществляет Удостоверяющий центр Министерства связи и массовых коммуникаций.

После заключения договора с оператором и получения ключей ЭЦП, налогоплательщику необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту регистрации с заявлением о подключении к электронном документообороту ФНС. На основании обращения фискальная служба предлагает налогоплательщику заключить договора, в соответствие с которым организация (ИП) включается в число участников системы электронного документооборота.

Образец договора можно скачать здесь ⇒ Договор о подключении к ЭДО с ФНС.

Шаг #2. Составьте и подайте отчет

Используя специальное ПО, налогоплательщик составляет отчет в электронном виде. Данный способ формирования отчета имеет существенное преимущество – документ можно редактировать и исправлять неограниченное количество раз до момента подписания.

После составления электронный отчет подписывает руководитель организации и главный бухгалтер. При подписании должностные лица использую ключи ЭЦП.

Подготовленную декларацию необходимо отправить в ФНС по телекоммуникационным каналам связи.

Шаг #3. Примите от ФНС квитанцию о получении

По факту поступления электронной налоговой декларации орган ФНС принимает документ и направляет налогоплательщику электронную квитанцию о получении. Налогоплательщик обязан принять квитанцию в течение 5-ти дней с момента ее поступления.

Квитанция о получении налоговой декларации подтверждает факт, что ФНС получила документ и он принят для проверки. В дальнейшем фискальная служба проводит камеральную проверку декларации и документов, Если в ходе проверки ФНС не выявлены ошибки, то налоговая служба отправляет налогоплательщику электронную квитанцию о принятии декларации. С этого момента налоговая отчетность считается сданной.

Можно ли ндс сдать на бумажном носителе
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here