Налог на прибыль оплата до какого числа

Ответы на вопросы в статье по теме: "Налог на прибыль оплата до какого числа" с выводами. Здесь собран и подготовлен тематический материал. При возникновении вопросов задавайте их юристу-консультанту.

Срок уплаты налога на прибыль 2019

Плательщики налога на прибыль в течение отчетного года уплачивают авансовые платежи, а уже по итогам года, рассчитав конечный результат, производят доплату налога. От способа уплаты авансовых платежей зависит и срок уплаты налога на прибыль.

Сроки уплаты налога на прибыль при перечислении только квартальных авансовых платежей

Если организация уплачивает авансы по налогу на прибыль только по итогам квартала, то для такой организации устанавливаются следующие сроки уплаты:

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2019 года
За I квартал Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 29.04.2019 (28 апреля — воскресенье) За полугодие Не позднее 29.07.2019 (28 июля — воскресенье) За 9 месяцев Не позднее 28.10.2019 За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом Не позднее 30.03.2020 (28 марта — суббота)

Сроки уплаты налога на прибыль при перечислении ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала

Организации, уплачивающие авансы ежемесячно с доплатой по результатам квартала, должны перечислять авансы/налог в нижеприведенные сроки:

Сроки уплаты налога на прибыль при ежемесячном перечислении авансов исходя из фактической прибыли

Если организации выбрала уплату авансов исходя из фактически полученной прибыли, то пополнять бюджет она должна в следующие сроки:

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2019 года
За январь Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным Не позднее 28.02.2019 За февраль Не позднее 28.03.2019 За март Не позднее 29.04.2019 (28 апреля — воскресенье) За апрель Не позднее 28.05.2019 За май Не позднее 28.06.2019 За июнь Не позднее 29.07.2019 (28 июля — воскресенье) За июль Не позднее 28.08.2019 За август Не позднее 30.09.2019 (28 сентября — суббота) За сентябрь Не позднее 28.10.2019 За октябрь Не позднее 28.11.2019 За ноябрь Не позднее 30.12.2019 (28 декабря — суббота) За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным Не позднее 30.03.2020 (28 марта — суббота)

Порядок уплаты налога на прибыль

Так как часть налога на прибыль уплачивается в федеральный бюджет, а часть – в региональный, то для перечисления аванса/налога формируются два платежных поручения. При этом если у организации есть обособленные подразделения (ОП), то бухгалтер должен «федеральную» часть налога на прибыль перечислить за всю организацию в целом (с учетом ОП), а «региональную» часть – отдельно за головную организацию и за каждое ОП по их месту нахождения (пп. 1, 2 ст. 288 НК РФ).

Каков срок уплаты налога на прибыль за год?

Срок уплаты налога на прибыль за год совпадает со сроком, установленным для подачи декларации. Но определять его надо с учетом ряда нюансов, предусмотренных действующим законодательством.

Какие сроки сдачи декларации указаны в НК РФ?

Налоговую отчетность по прибыли, именуемую декларацией, приходится формировать и подавать в налоговый орган по истечении не только налогового периода, которым является год, но и после завершения каждого из отчетных периодов (п. 1 ст. 289 НК РФ). В зависимости от выбранной налогоплательщиком периодичности начисления авансовых платежей декларация за отчетный период может представляться (п. 2 ст. 285 НК РФ):

  • ежемесячно — когда расчет авансов делается от фактически образовавшейся за месяц прибыли;
  • ежеквартально — если величину авансов определяет прибыль, полученная за прошедший квартал.

Срок подачи таких деклараций подчинен единому правилу — не позже 28-го числа после завершения отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ). К такой же дате привязан и срок, установленный как крайний для уплаты авансов (п. 1 ст. 286 НК РФ), причем налогоплательщики, начисляющие авансы ежеквартально, делятся на 2 группы:

  • обязанные уплачивать начисленную сумму в те же сроки (не позже 28-го числа) помесячно с разбивкой ее на 3 равные величины (п. 1 ст. 287 НК РФ);
  • имеющие возможность платить начисленный аванс только 1 раз по завершении квартала (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Подробнее о вариантах расчета и уплаты авансов читайте в статье «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Несмотря на такое разнообразие в порядке уплаты авансов, дата для уплаты налога по итогам года для всех плательщиков единая (п. 1 ст. 287 НК РФ) и привязана к сроку сдачи декларации по прибыли за год.

Какие же установлены предельные сроки для подачи декларации по налогу на прибыль за год? Они также обозначены одной датой: 28 марта года, наступающего после окончания налогового периода (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Таким образом, несмотря на то, по каким правилам налогоплательщик осуществляет уплату авансов в течение года, заплатить окончательную сумму налога ему придется, ориентируясь на одну и ту же дату. Причем на эту дату будет приходиться как завершение срока сдачи декларации по налогу на прибыль за год, так и последний день платежа по нему.

До какого числа могут быть сдвинуты сроки уплаты прибыли за год?

Могут ли сдвигаться даты, имеющие отношение к отчетности и платежам по налогу на прибыль? Да, конечно! В этом плане ни для сдачи декларации, ни для уплаты налога не установлено каких-то особых исключений из порядка применения сроков, указанных в НК РФ.

Все они подчиняются единому правилу переноса на более позднюю дату, если конкретный день, отраженный в НК РФ, приходится на выходной. Действительная для такого случая дата будет определена как ближайший будний день, идущий за выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть максимальный сдвиг (на 2 дня) возможен, когда указанный день совпадает с субботой. Сроки для прибыли за год в этой ситуации сдвинутся на понедельник и определятся как 30 марта.

Исходя из вышеизложенных правил определим, до какого числа по прибыли за год нужно отчитаться и заплатить начисленную к доплате по декларации сумму налога за 2017 год. Это следует сделать не позже 28.03.2018. День будний (попадает на среду), и переноса срока не произойдет.

Особенности начисления налога и исчисления его суммы к уплате

Рассчитывая в декларации итоговую сумму налога к уплате или к уменьшению за год, нужно помнить, что в этом расчете:

  • распределение налога между бюджетами в период 2017–2020 годов производится в специально установленном для этого соотношении (3% – в федеральный бюджет, 17% — в бюджет региона);
  • необходимо учесть все начисленные за период авансы, уменьшив на них общую величину налога, определенного как процентная доля от всей налоговой базы;
  • если в годах, предшествующих отчетному, имеются убытки, то данные о них надо внести в приложение № 4 к листу 02;
  • юрлицам, имеющим обособленные подразделения, придется заполнить декларацию в особом порядке, используя приложение № 5, входящее в лист 02;
  • не нужно рассчитывать и вносить данные в раздел и в строки, отведенные для отражения сумм начисляемых на будущие периоды авансов.
Читайте так же:  Утерян исполнительный лист по алиментам что делать

В самой форме декларации по прибыли, составляемой за 2017 год, ожидаются обновления. О них — в материале «В декларации по налогу на прибыль будут изменения».

Срок, установленный НК РФ для осуществления платежей по прибыли по итогам года, совпадает со сроком представления годовой декларации. Этот срок не зависит от того, в каком порядке налогоплательщиком платятся авансы по налогу, и является единым — это 28 марта года, наступающего вслед за отчетным. Он подчиняется правилу сдвига на более позднюю дату, если совпадает с выходным.

Подходит срок уплаты налога на прибыль организаций

AndreyPopov / Depositphotos.com

До 28 мая (понедельник) включительно организациям – плательщикам налога на прибыль, для которых отчетным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев, необходимо уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за II квартал 2018 года (абз. 3 п. 1 ст. 287 Налогового кодекса). Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

По общему правилу, ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода (п. 1 ст. 287 НК РФ). Это не касается организаций, уплачивающих только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (например, организаций, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал, а также бюджетных и автономных учреждений, иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России, и т.д.) (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Взыскивается ли штраф за неуплату авансовых платежей? С правовой позицией судов по данному вопросу ознакомьтесь в разделе «Налоговый кодекс РФ» «Энциклопедии судебной практики» в интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Следует учитывать, что в случае несвоевременной уплаты ежемесячных авансовых платежей организации могут быть начислены пени (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ). Как ранее разъяснял Минфин России в своем письме от 19 января 2010 г. № 03-03-06/1/9, если по итогам отчетного периода авансовый платеж к уплате окажется меньше, чем сумма ежемесячных авансовых платежей, перечисленных организацией в течение отчетного (налогового) периода, то пени за несвоевременную уплату ежемесячных авансовых платежей подлежат соразмерному уменьшению.

Отметим, налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год, а отчетными периодами – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В свою очередь, для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, отчетными периодами считаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (п. 1-2 ст. 285 НК РФ).

Кроме того, до 28 мая включительно налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, должны представить налоговую декларацию и уплатить авансовый платеж за апрель 2018 года (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ), а налоговые агенты – представить расчеты по итогам апреля (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Сроки уплаты налогов и сборов

Сроки уплаты налогов и сборов

Похожие публикации

Организациям, ИП и физлицам важно соблюдать установленные сроки уплаты налогов. НК РФ определяет сроки для федеральных налогов, а сроки для налогов, поступающих в региональные и местные бюджеты, фиксируются в нормативных актах местных властей (ст. ст. 12, 363, 383, 387, 397 НК РФ). В статье мы рассмотрим сроки уплаты налоговых платежей для разных категорий налогоплательщиков по основным налогам.

Общие сведения о налоговых платежах

Уплатить налоги и авансы по ним можно не позже последнего дня установленного срока. При более поздней уплате, за период просрочки начисляются пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58 НК РФ). Налогоплательщика (налогового агента) могут оштрафовать за опоздание с уплатой налога (ст. 122 и 123 НК РФ), а к просроченным авансовым платежам штрафы не применяются.

Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются в днях (исчисляются в рабочих днях), либо в календарных днях (с учетом нерабочих дней) (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

При совпадении последнего дня срока уплаты с нерабочим днем, он переносится на ближайший следующий за ним будний день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).

Сроки уплаты налогов физлицами

По имущественным налогам граждане, не являющиеся ИП, получают от ИФНС уведомления с суммой платежа, по которым требуется лишь уплатить налог вовремя.

Налог на имущество физлиц, земельный и транспортный налоги нужно заплатить не позднее 1 декабря года после отчетного. Т.е., последним днем уплаты налога за 2016 г. будет 1 декабря 2017 г. Если уведомление от ИФНС придет менее чем за 30 дней до завершения срока уплаты, или после 1 декабря, то у гражданина в запасе есть еще 30 дней. Например, уведомление пришло 25 ноября, значит налог уплачивается до 25 декабря, при этом пени за просрочку начисляться не будут (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Если физлицо представило декларацию 3-НДФЛ о получении дохода в отчетном году, то самостоятельно исчисленный к уплате налог перечисляется не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Сроки уплаты налогов ИП и организациями

ИП платят в ИФНС страховые взносы «за себя» в следующие сроки:

  • фиксированные взносы ФФОМС и ПФР при доходе не более 300 000 руб. – не позднее 31 декабря текущего года (за 2017 г. – 09.01.2018 г.),
  • взносы ПФР с суммы дохода свыше 300 000 руб. – не позднее 1 апреля следующего года (за 2017 г. – 02.04.2018 г.).

Налоги ИП на собственное имущество, землю и транспорт уплачиваются аналогично налогам для физлиц.

Читайте так же:  Патронаж над пожилым человеком после 80

Для ИП и юрлиц сроки уплаты налогов будут зависеть от применяемого налогового режима.

ОСНО предполагает следующие сроки платежей по налогам:

  • по НДФЛ для ИП сроки уплаты авансовых платежей — 15 июля за полугодие, 15 октября за 3 квартал, 15 января следующего года за 4 квартал;

налог за год — не позже 15 июля следующего года.

  • Налог на прибыль организаций — при ежеквартальных авансовых платежах уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, годовой налог – до 28 марта; при ежемесячных авансах – уплата 28 числа каждого месяца отчетного периода.
  • НДС за истекший квартал платится равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.
  • Налог на имущество организаций – если регионом установлены отчетные периоды, он устанавливает и срок годового платежа; тогда сроки квартальные платежей не должны быть позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября.

Для применяющих спецрежимы, календарь налогоплательщика будет таким:

  • УСН – авансы по налогу перечисляются организациями и ИП не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября; годовой налог организации уплачивают не позже 31 марта следующего года, а ИП — 30 апреля.
  • ЕНВД – налог уплачивается ИП и организациями за каждый квартал 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.
  • ЕСХН – аванс за полугодие ИП и организации платят 25 июля, годовой налог – не позднее 31 марта следующего года.
  • Патентная система – применяют только ИП, причем срок уплаты зависит от продолжительности патента: до 6 месяцев – оплачивается до окончания «патентного» срока; от 6 месяцев до года – 1/3 стоимости уплачивается в течение 90 дней с начала действия, а 2/3 – до истечения срока патента.

Сроки уплаты налогов работодателями

Все организации-работодатели, а также ИП, имеющие работников, уплачивают за них:

  • НДФЛ – в первый рабочий день после дня выплаты дохода физлицу; с больничных и отпускных налог перечисляется в последний день месяца их выплаты;
  • страховые взносы в ИФНС (на ПФР, ФСС, ОМС), взносы в ФСС на «травматизм» — не позднее 15 числа месяца, следующего после месяца начисления дохода.

Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2019 году

Компании, которые стоят в налоговом органе на учете обязаны составлять и сдавать отчетность в налоговый орган и внебюджетные фонды в сроки, установленные законодательством, а также уплачивать суммы налогов в срок. Но многие руководители, а также должностные лица, отвечающие за составление и сдачу отчетности не редко забывают про сроки в силу своей занятости.

Таблица со сроками поможет вам не нарушать данные правила и не платить штрафы и пени за несвоевременную сдачу. В таблице приведены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП и ООО на любой системе налогообложения в 2019 году.

Сроки уплаты налогов и сборов: есть ли возможность переноса

Когда необходимо уплатить начисленные суммы в бюджет

Сроки уплаты налогов и сборов, их перечень устанавливаются законодательством исходя из вида деятельности, режима налогообложения (общего или специального), региона регистрации лица, осуществления внешнеэкономической деятельности.

В 2019 году даты уплаты основных обязательных платежей для юридических лиц и ИП следующие:

  1. НДС. Выплачивается по итогам прошедшего квартала на основании сданной декларации. Выплачивается равномерно тремя платежами не позднее 25-го числа каждого месяца.
  2. Налог на прибыль. Уплачиваются авансовые платежи до 28-го числа каждого месяца, затем по итогам квартала перечисляется до 28-го недоплаченная сумма.
  3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В общем случае перечисляется не позднее следующего дня после выплаты заработной платы работникам. Если работник находится на больничном или в декретном отпуске — не позднее последнего дня месяца.
  4. Налог на имущество, на землю и на транспорт: сроки уплаты устанавливаются региональными органами власти, обычно это срок не позднее 1 декабря.
  5. Платежи по обязательному социальному страхованию (ПФР, ФСС, ФОМС) осуществляются до 15-го числа после месяца начисления заработной платы персоналу.

Прочие сборы и платежи в бюджет

Перечисленные выше сборы составляют львиную долю от наполнения федерального бюджета и внебюджетных фондов, уплачиваются всеми юридическими лицами и ИП, работающими по ОСНО. Если деятельность связана с добычей и использованием природных ресурсов, уплачивается НДПИ (до 25-го каждого месяца), водный налог (до 20-го), сбор за биологические ресурсы (единовременный платеж или периодический — до 20-го числа ежемесячно).

Даты уплаты акцизов зависят от вида реализуемой продукции, ведения экспортно-импортных операций. Обычно уплачиваются в день экспорта или импорта и до 25-го числа после отчетного месяца. В Москве и других регионах установлен торговый сбор, срок уплаты — до 25-го числа ежеквартально.

При специальных режимах налогообложения не уплачиваются НДС, налог на прибыль, а налог на имущество выплачивается в определенном законодательством объеме. Уплата налогов и сборов при УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН производится согласно законодательству с меньшей периодичностью. УСН и ЕНВД — до 25-го ежеквартально, ЕСХН — до 25 июля за полугодие и до 31 марта по итогам года, ПСН — разовый платеж за патент.

Физические лица уплачивают налог на имущество и на землю (до 1 декабря), НДФЛ (до 15 июля по итогам года). Последний сбор уплачивается работодателем в случае официального трудоустройства.

Процедура переноса уплаты

В ряде случаев хозяйствующий субъект или физическое лицо может обратиться в отдел ФНС по месту регистрации с целью уменьшения налоговой нагрузки путем переноса даты платежей. Срок продления составляет до одного года, при обращении в Правительство РФ — до трех лет.

Формы изменения срока уплаты налогов и сборов:

  • отсрочка платежа;
  • рассрочка — происходит реструктуризация начисленных сумм;
  • налоговый кредит.

Изменение сроков уплаты происходит, если лицо получило ущерб, связанный с природной стихией, техногенными катастрофами, задержкой выделения бюджетных средств для выполнения государственного контракта. В этих случаях на период продления уплаты не взимается никакой дополнительный процент. Однако органы, принимающие решение о переносе сроков, могут потребовать в качестве обеспечительной меры залог имущества, поручительство, банковскую гарантию.

Корректировка сроков уплаты также может происходить при угрозе банкротства юридического лица, тяжелом имущественном положении физического лица, сезонности цикла производства, при существовании оснований в рамках законодательства Таможенного союза. При отсрочке или рассрочке по данным обстоятельствам на сумму налога или сбора начисляется половина ставки Банка России, действующей на период действия льготы.

Как получить отсрочку (рассрочку)

Налогоплательщик, желающий изменить срок выплаты налогов, сборов и штрафов, должен обратиться в Налоговую инспекцию своего региона или в межрегиональную инспекцию ФНС с заявлением (форму заявления можно скачать в конце статьи).

Читайте так же:  Налог на профессиональный доход госдума

В заявлении нужно указать:

  • о какой форме изменения срока перечисления просит налогоплательщик (формы перечислены выше);
  • выплату какого именно сбора нужно отсрочить;
  • какая сумма подлежит перечислению;
  • каков желаемый срок уплаты;
  • основания.

К заявлению в государственный орган обязательно прилагаются подтверждающие документы. Перечень документов дан в Приказе ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/[email protected] Среди них — обязательство налогоплательщика выполнить все обязательные условия такого соглашения.

Заявление должно быть рассмотрено в течение 30 рабочих дней. На этот период может быть предоставлена временная отсрочка платежа. Если какие-то из обязательных документов приложены не были, в отсрочке (рассрочке) может быть отказано.

Срок оплаты налога на прибыль

Законодательные органы разъясняют, что срок сдачи налога на прибыль определяется в зависимости от длительности отчетного периода и способа исчисления авансовых платежей. При перечислении авансовых платежей ежемесячно срок внесения налога устанавливается исходя из фактических доходов юридического лица. По итогам отчетного года производится доплата.

Сроки уплаты

В налоговом законодательстве утверждены годовой, ежеквартальный и ежемесячный отчетный периоды по налогу на прибыль. В течение года организации вносят авансы, которые влияют на итоговые расчеты.

Годовой налог вносят до момента, определенного для сдачи декларации по налогу на прибыль за год. Это означает, что окончательный расчет с фискальными органами необходимо произвести до 28 марта.

Крайние сроки для уплаты налога на прибыль в 2018 году устанавливаются с учетом варианта расчета авансовых взносов в компании. Если авансы не перечисляют, а налоговым периодом по налогу на прибыль признается квартал, полугодие и 9 месяцев, то вносить средства потребуется до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Если предприятие оплачивает в качестве налогов ежемесячные взносы и квартальный аванс, то перечисление остаточной суммы происходит до 28 числа каждого месяца. Месячные авансовые переводы включаются в итоговую сумму квартального аванса, а квартальные авансы засчитываются в счет полного размера налога за год.

Налогоплательщикам следует помнить, что последняя дата срока оплаты налога на прибыль может приходиться на нерабочий праздничный или выходной день. В такой ситуации крайний срок для внесения денежных средств переносится на ближайший рабочий день.

Таблица со сроками

Если предприятие совершает авансовые переводы по результатам квартала, будут актуальны следующие сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль.

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2018 года
За I квартал Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 30.04.2018
За полугодие Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев Не позднее 29.10.2018
За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом Не позднее 28.03.2019
Видео (кликните для воспроизведения).

Если компании платят авансы каждый месяц, доплачивая по итогам квартала, налог оплачивается в следующие сроки.

При внесении авансовых переводов в пользу фискальных органов с учетом размера фактической выручки налоговые агенты применяют следующие сроки для уплаты налога на прибыль организаций.

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2018 года
За январь Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным Не позднее 28.02.2018
За февраль Не позднее 28.03.2018
За март Не позднее 30.04.2018
За апрель Не позднее 28.05.2018
За май Не позднее 28.06.2018
За июнь Не позднее 30.07.2018
За июль Не позднее 28.08.2018
За август Не позднее 28.09.2018
За сентябрь Не позднее 29.10.2018
За октябрь Не позднее 28.11.2018
За ноябрь Не позднее 28.12.2018
За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом Не позднее 28.03.2019

Как оплачивается налог на прибыль

Перевод сумм происходит согласно платежным поручениям. Порядок уплаты налога на прибыль предполагает внесение денежных средств в пользу федерального и регионального бюджета. Это означает, что налоговому агенту необходимо подготовить 2 платежных поручения.

Если в составе юридического лица функционируют обособленные подразделения, федеральная часть налога перечисляется за всю организацию в целом. Остаток в пользу регионального бюджета переводится отдельно за головную организацию и каждое обособленное подразделение по адресу его нахождения.

Сведения о совершенных начислениях и платежах фиксируются в налоговой декларации. Этот отчет о получении налогоплательщиком доходов составляется и подается в утвержденной форме.

Плательщики сдают документы в электронном формате. Необходимость направлять на проверку отчетность существует не только у представителей отечественных фирм, но и у иностранных юридических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность с помощью постоянных представительств.

Польза «Налогоплательщика»

Уточнить, когда сдается налог на прибыль и как правильно сформировать декларацию, налогоплательщики могут в сервисе online.nalogypro.ru и ПК «Налогоплательщик ПРО». Профессиональное ПО для бухгалтеров организаций отличается такими полезными преимуществами как:

  • Регулярное обновление. Система отслеживает вступившие в юридическую силу поправки, предлагает пользователям только действующие форматы документов и инструкции по их составлению.
  • Оптимизация делового документооборота. Программа позволяет вести финансовый и кадровый учет, используя единую информационную базу. Это значительно упрощает работу бухгалтерского отдела на предприятиях любого масштаба.
  • Удобство использования. Сервис имеет простой и понятный интерфейс. Научиться работать в ПК «Налогоплательщик ПРО» может любой начинающий бухгалтер. При возникновении вопросов специалист может обратиться к подробной инструкции, где описаны все возможные манипуляции.
  • Приемлемая стоимость, наличие нескольких программных продуктов. Клиенты могут выбрать подходящие версии комплектации программы в зависимости от своих нужд.
  • Возможность связаться с оператором для устранения системных ошибок и получения консультаций.
  • Защита документации от поделки. Все сформированные отчеты заверяются посредством электронной цифровой подписи.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019-2020 годах

Сроки уплаты налога на прибыль — одна из важнейших частей ежегодного налогового календаря каждого бухгалтера. Именно этот налог занимает главную позицию в налогообложении доходной части коммерческого предприятия, поэтому так важно следить за его изменениями. Сделать это можно с помощью нашего раздела «Уплата налога на прибыль».

Кто перечисляет налог на прибыль

Налог на прибыль занимает лидирующую позицию среди федеральных налогов наряду с НДФЛ. Несмотря на то что это налог федерального уровня, он пополняет еще и доходные статьи региональных бюджетов. Поэтому налоговые органы осуществляют серьезный контроль за уплатой этого налога путем проведения регулярных камеральных и выездных проверок, ведь налог на прибыль вполне обоснованно считается одним из самых проблематичных для плательщиков.

Обязательство по уплате налога имеют только организации (юридические лица). Физические лица и индивидуальные предприниматели не имеют к нему отношения. Освобождены от обязательства по уплате налога на прибыль и юрлица, работающие на специальных налоговых режимах.

Читайте так же:  Средний расход воды на человека в месяц

Итак, перечень налогоплательщиков включает:

  • отечественных юридических лиц;
  • иностранных юридических лиц, которые должны иметь официальное резидентство, представительство и фактически вести свою деятельность на территории нашей страны;
  • консолидированные группы плательщиков налога.

Перечисленные выше плательщики рассчитывают налог на полученные ими доходы (прибыль) и перечисляют его в бюджет.

Подробнее о делении на плательщиков и неплательщиков – в статье «Кто является плательщиками налога на прибыль?».

С 2017 года платить налог может не сам налогоплательщик и не его представитель, а третье лицо. Об этом – в материале «Разрешена уплата налогов за третьих лиц».

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в 2019-2020 годах

Предельные даты перечисления налога на прибыль отражены в НК РФ. Всего различают 3 вида периодов по уплате этого налога:

  • итоговые годовые;
  • авансовые квартальные;
  • авансовые платежи за месяц.

В качестве отчетного периода налогоплательщик может выбрать квартал либо месяц. На выбор отчетного периода могут влиять отраслевые особенности и перспективы хозяйственной деятельности юрлица.

Некоторые налоговые специалисты сходятся во мнении, что для организации выгоднее производить квартальные платежи, а не ежемесячные, так как прибыль в течение каждого месяца может изменяться, а квартальный авансовый расчет учитывает итоговую прибыль за 3 месяца. При этом сокращается и количество отчетных документов.

На нашем сайте сроки перечисления налога на прибыль представлены в удобном для вас табличном формате: «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».

Проводки по уплате налога на прибыль

Для налога на прибыль важен не только налоговый учет. Все операции по начислению и уплате налога на прибыль должны найти свое отражение и в бухгалтерских данных в виде записей на определенных счетах.

При этом сведения бухгалтерского и налогового учета о доходах и расходах могут существенно отличаться друг от друга. Не зря на практике существуют понятия бухгалтерской и налоговой прибыли.

Учет бухгалтерского финансового результата осуществляется на счете 99. Так как налог на прибыль уменьшает величину полученного дохода, то его начисление производится по дебету этого счета и кредиту счета 68. Уплата налога на прибыль, а также штрафов и пеней по нему отражается в корреспонденции счета 68 со счетом 51.

Бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль вы найдете в нашем материале «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».

Перечисление налога осуществляется в бюджет с расчетного счета предприятия по реквизитам налоговой инспекции. В платежном поручении обязательно указание КБК, а в случае уплаты штрафов и пеней — кода УИН. Это необходимо для правильного зачисления платежа в бюджет. Корректно зачисленный налог поможет избежать претензий со стороны налоговых органов по поводу его неуплаты и дальнейших разбирательств с ними. При возникновении ситуации незачета налоговых платежей рекомендуется подать в налоговые органы письмо с уточнением реквизитов перечисления.

Цифровые значения кодов могут ежегодно изменяться, поэтому рекомендуем ознакомиться с актуальными кодами в нашей статье.

Консолидированные группы плательщиков налога

Консолидированные группы плательщиков налога — это объединения юридических лиц по начислению и уплате «объединенного» налога на прибыль. Это понятие закреплено в НК РФ. Предприятия, которые хотят пополнить ряды таких групп, нередко не понимают всех положительных сторон вступления в консолидированное сообщество.

Это позволяет оптимизировать налоговую нагрузку на предприятии. Налог рассчитывается, исходя из суммарной величины прибыли и убытков всех участников команды. Сокращение сумм к уплате по налогу — главная цель создания подобных консолидированных сообществ.

Обязательство по расчету и перечислению объединенного налога на прибыль в утвержденные сроки берет на себя ответственный участник группы, который должен быть закреплен в общем договоре между членами группы.

Каждый участник сообщества должен соответствовать определенным требованиям. Между всеми членами группы заключается договор о ее создании. Каждый член консолидированного общества имеет определенные права и несет обязанности.

О требованиях, предъявляемых к участникам объединения, порядке их регистрации и обязанностях читайте в нашей статье «Консолидированная группа налогоплательщиков — это. ».

Декларация по налогу на прибыль

Налоговая декларация — это способ подачи итоговых данных налогового учета в ФНС. Правильное заполнение и своевременная сдача отчетности позволяют избежать спорных ситуаций со специалистами налоговых органов. Предельные даты сдачи деклараций не отличаются от сроков уплаты налога на прибыль.

Сроки подачи декларации по налогу на прибыль вы найдете на нашем сайте в наглядном формате таблицы — читайте статью «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».

За непредставление налоговой декларации, ее сдачу позже крайних сроков и нарушение способа подачи предусмотрены определенные штрафы.

Ознакомиться с величиной актуальных штрафов вы можете в нашем материале «Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?».

Начисленные суммы налога распределяются между федеральным и региональным бюджетами. Эти данные отражаются в листе 02 налоговой декларации.

О том, в какой пропорции делается это распределение в 2017-2018 годах, читайте в этой статье.

Нередко у предприятий могут возникнуть затруднения при расчете суммы налога и распределении ее между уровнями бюджета. О нюансах, которые нужно учесть при осуществлении этих операций, читайте здесь.

Что делать, если возникла переплата по налогу на прибыль

Как уже было отмечено, уплата налога на прибыль производится в виде помесячных авансовых платежей и итоговой квартальной и годовой сумм. Авансовые расчеты включаются в величину налога за квартал и год, при этом иногда образуется переплата.

Среди прочих причин возникновения переплаты по налогу можно выделить человеческий фактор, например, неправильное указание суммы при перечислении налога, ошибку в начислении его величины, повлекшую последующую подачу декларации с уточнением.

В подобных ситуациях необходимо решить, как поступить с суммой переплаты. Выхода здесь 2:

  • зачет в счет этого налога либо других федеральных платежей;
  • возврат суммы на расчетный счет в кредитной организации.

Более подробно о порядке возврата суммы переплаты и ее сроках читайте в нашей статье «Как вернуть и зачесть переплату по налогу на прибыль?».

Штрафы при уплате налога на прибыль в 2019-2020 годах

Штрафы по налогу на прибыль могут появиться:

  • при подаче декларации после утвержденных для этого сроков либо неподаче налоговой отчетности, нарушении способа сдачи отчета;
  • перечислении налога после последних дат срока, установленного для этого, в том числе при отсутствии каких-либо платежей со стороны предприятия (если они должны быть);
  • непредставлении по запросу налоговых специалистов документов, необходимых для проверки данных налоговой отчетности, в том числе начисленных сумм налога;
  • нарушении порядка ведения внутреннего налогового учета на предприятии, например, при сокрытии сумм реально полученного дохода, необоснованности расходов (это может быть обнаружено в процессе камеральных и выездных проверок).
Читайте так же:  Как оформить свидетельство о наследстве

С величиной штрафов по налогу на прибыль вы можете ознакомиться в нашем материале «Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?».

Оптимизация налога на прибыль

Под оптимизацией налогообложения в нашей стране часто понимается сокращение величины налога к уплате. Разумеется, речь идет о законных и обоснованных методах, а не о сокрытии доходов и уклонении от уплаты налогов.

Оптимизировать налогообложение можно несколькими методами:

  • организационно-правовыми мерами;
  • путем разработки грамотной с экономической точки зрения учетной налоговой политики;
  • текущим регулированием величины налога на прибыль.

В каждом из этих методов можно выделить несколько конкретных и практических действий со стороны предприятия.

Чтобы избежать штрафных санкций и не забывать о сроках уплаты налога на прибыль, следите за обновлениями нашей регулярной рубрики «Уплата налога на прибыль».

Конечно, наряду с соблюдением сроков уплаты налога на прибыль важно правильно определить налогооблагаемую базу и рассчитать сумму налога к перечислению в бюджет. Особенно много вопросов может возникнуть у бухгалтера по поводу признания определенных расходов и уменьшения на них налогооблагаемой базы. На нашем сайте вы всегда сможете найти актуальную и полезную информацию для практикующего бухгалтера в доступной форме.

Сроки уплаты налога на прибыль: как не опоздать

Как организации удобнее сводить счеты с бюджетом по налогу на прибыль? Поможем определиться со сроком уплаты налога на прибыль и не запутаться в его многообразии.

Уплата налога с прибыли может проходить по различным схемам. Каждая компания выбирает для себя, как она будет вносить деньги в бюджет. На выбор есть следующие варианты:

  • оплата налога каждый квартал;
  • оплата налога с доплатой после кварталов;
  • оплата налога каждый месяц по реальному доходу.

При этом все выплаты проходят по авансовой схеме. То есть, фирмы вносят в казну определенную сумму заранее. А уже потом, когда пройдет оплаченный период, происходит перерасчет. И по его итогам организации доплачивают необходимую сумму, которой не хватает до величины полного налога.

Главное, чтобы при этом не был нарушен срок оплаты налога на прибыль, так как это может привести к неприятным последствиям в виде различных пеней и штрафов. Поэтому все, на ком лежит бремя этого налога, должны знать, когда наступает «дэдлайн» для внесения денег в бюджет. Рассмотрим подробнее все крайние сроки.

При ежеквартальных авансах

Правила перечисления авансовых платежей по итогам квартального периода регламентированы статьей 287 Налогового кодекса. В ней, в частности, приведены такие положения (см таблицу).

Правило о сроке Пояснение
При расчете за I кв. необходимо перечислить налог не позднее 28 числа месяца, который идет следом То есть, крайний срок оплаты налога на прибыль – 28 апреля текущего года
Если речь идет о расчете за первое полугодие, то правила внесения денег точно такие же То есть, пограничным числом является все то же 28-ое. Необходимо уладить все финансовые вопросы с бюджетом не позднее 28 июля текущего года
Такие же правила действуют и при погашении налогов по прошествии III кв. Крайнее число внесения средств остается тем же. Необходимо закрыть все долги не позднее 28 октября текущего года
А вот при расчете по налогу за весь прошедший год НК РФ дает организациям чуть больше свободы Из-за многочисленных зимних праздников и большого объема данных разрешено сводить налоговые данные на протяжении почти трех месяцев. Пограничной датой в этом случае выступает 28 марта следующего года. Но не позже.

Чтобы было еще более понятно, обобщим всю эту информацию в единую таблицу.

Отчетный период Срок уплаты налога на прибыль
I кв. Авансы и налог вносят не позднее 28 числа месяца, который следует после указанного периода
I кв. + II кв.
I кв. + II кв. + III кв.
Минувший год Крайний срок – 28 марта последующего года

При ежемесячных авансах с доплатой после кварталов

Налоговый кодекс позволяет организациям вносить авансовые платежи по налогу каждый месяц. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в этом случае точно такие же, как были рассмотрены выше. То есть, пограничным числом является все то же 28-ое следующего за минувшим периодом месяца.

Опять же, для простоты понимания обобщим все данные в единую таблицу.

Отчетный период, за который внесен налог или аванc Крайний срок оплаты налога на прибыль
Оплата за январь

28 число следующего месяца

Оплата за февраль Оплата за март Доплата по итогам I кв. Оплатить необходимо не позднее 28-го числа того месяца, который идет за отчетным периодом (т.е. апрель) Оплата за апрель

28 число месяца, который идет за указанным периодом

Оплата за май Оплата за июнь Внесение доплаты за прошедшее полугодие Крайнее число – 28 июля текущего года Оплата за июль

28 число следующего за указанным периодом месяца

Оплата за август Оплата за сентябрь Необходимая доплата за прошедшие 9 месяцев Крайний срок оплаты – 28 октября Оплата за октябрь

Необходимо внести деньги не позднее 28 числа следующего месяца Оплата за ноябрь Оплата за декабрь Доплата за полностью прошедший год На внесение денег в бюджет дано почти 3 месяца. Крайний срок оплаты – 28 марта следующего за отчетным периодом месяца

Если ежемесячно по реальному доходу

Есть еще вариант, когда организации платят авансы несколько иначе: некоторые вносят налог каждый месяц по поступившей прибыли. К такой схеме часто прибегают компании, у которых финансовая ситуация не такая стабильная, и доходы зависят от многочисленных переменчивых факторов.

Например, если успехи фирмы зависят от конкретного сезона и/или погоды. В этом случае организация просто не в состоянии рассчитать примерную прибыль, а потому вносить полноценные авансы не имеет смысла, так как итоговый налог может оказаться ниже уже сделанных предоплат по нему. И тогда придется возвращать часть аванса. А это документально гораздо сложнее и занимает много времени.

Но и при этом подходе порядок отчислений с бюджет ничем не отличается от всего того, о чем сказано выше. Организации при подсчете налога должна держать ориентир на то же самое 28-е число следующего месяца как срок уплаты налога на прибыль. А по итогам года время подачи отчетности также растягивается до конца марта.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налог на прибыль оплата до какого числа
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here